个税计算器官网2023年个税税率表个人所得税计算器全年收入计算

个人所得税，相信大家都很熟悉，那您知道哪些情况需要缴纳个人所得税？是如何计算的吗？

依据《中华人民共和国个人所得税法》，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税： 工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得。

居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得（以下简称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日办理汇算清缴。

一、综合所得

（一）综合所得税率表

注：1、工资、薪金所得每月按此表预扣预缴。

2、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次按以下预扣预缴。

收入额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入总额减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

注、居民个人稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

（二）年终按每月的综合所得收入（1月1日至12月31日实际取得）合并按综合所得税率表计算个人所得税，多退少补。

（三）费用扣除额

1、基本费用：每月5000元，全年60000元。

2、专项扣除：个人承担的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金。

3、专项附加扣除：子女教育（每月每人1000元）、赡养老人（每月最高2000元）、住房租金（每月定额1500元）、住房贷款利息（每月定额1000元）、继续教育（每月定额400元或取得职业证书当年3600元）、大病医疗（个人承担超过15000元部分，汇算时在80000元内据实扣除）。

4、其他扣除：国家规定可以扣除的其他项目。

（四）计算公式

1、工资薪金预扣预缴：

应纳税所得额=工资薪金收入总额-5000-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

2、劳务报酬预扣预缴：应纳税额=劳务报酬收入总额×80%×适用税率-速算扣除数

3、稿酬预扣预缴：应纳税额=稿酬收入总额×80%×70%×适用税率20%

4、特许权使用费预扣预缴：应纳税额=特许权使用费收入总额×80%×适用税率20%

二、经营所得税率表

经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

注：本表所称全年应纳税所得税是指依照《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。有综合所得的，不得在经营所得再重复扣除6万元基本费用。

计算公式：应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

三、利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得

利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

四、年终奖个人所得税计算

居民个人取得全年一次性奖金符合规定的，在2023年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

最后提醒大家，2022年专项附加扣除信息还没有填报的，建议您在个人所得税APP上点一下“一键确认”，完成专项附加扣除信息确认，确保能够继续享受专项附加扣除的政策红利！