个税计算器官网2023年个税税率表个人所得税计算器全年收入计算

大家如果关注新闻啊，可能知道2023年个人所得税专项附加扣除信息已经可以开始确认了，有的朋友就问了，这个专项附加扣除它到底是什么？他对我们的个人所得税又有哪些影响？要系统的认识专项附加扣除就要从个人所得税的计税方式开始说起。我们国家现行的个人所得税法全称《中华人民共和国个人所得税法》，其中就规定了包括个人工资薪金所得在内的四项综合所得，适用3%-45%的超额累进税率。通俗的来说啊，就是你的收入越高，适用的税率也就越高。有好学的朋友就问了，你刚说有四项综合所得，那除了工资薪金所得还有哪三项？

个税法也告诉了我们答案，除了工资薪金所得，还有劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，他们四兄弟一起构成了我们的综合所得。根据规定啊，咱们居民个人得到这些综合所得呢，要按纳税年度合并计算个人所得税。对于你我这些普通打工族而言，接触到最多的综合所得，同时也是最主要的收入来源，就是其中的工资薪金所得，所以本期咱们着重来说说它。

前面说了个税税率和综合所得的基本规定，还是不知道要怎么计算最终的税款。别急，我们继续从个税法中找答案。个税法税说，居民个人的综合所得以每一纳税年度的收入额减除费用6万元，以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。用公式表达呢，是这样的。

那么细心的朋友就发现了，这个公式计算的是应纳税所得额，并不是应纳税额，它可不是最终应缴纳的税额。那应纳税所得额和应纳税额，也就是最终的应纳税款之间，它是什么样的关系？用税法上文绉绉的话来说，应纳税所得额是应纳税额的计税依据，翻译一下就是应纳税所得额乘以税率就等于应纳税额，是不是很简单？这就立刻变成了一道小学数学题。

咱们说啊，综合所得适用的是超额累计税率，在应纳税所得额的不同区间，适用的税率是逐级递增的。举个例子，小明是一个纯纯靠工资吃饭的上班族，全年税前工资总额25万元，不含免税收入，没有其他收入，全年个人负担的三险一金共3万元。假设小明没享受任何的专项附加扣除和其他扣除，那么小明全年的应纳税所得额可以计算得到为16万元。如何进一步的计算税款呢？根据税率表，我们把小明全年应纳税所得额拆分为三份，全年应纳税所得额在小于等于36000元的部分适用3%税率，大于36000元小于等于144000元的部分适用10%的税率，大于144000元，小于等于30万的部分适用20%的税率，所以小明年应纳税额等于15080元。

在有的地方，你可能还会看到税率表后面跟了一个叫做速算扣除数的东西，那这又是什么呢？速算扣除数其实是一种方便我们计算的工具，有了它我们就不必分别计算不同区间的税额再相加了。那在上例中，小明全年应纳税所得额适用的最高税率是20%，相应的速算扣除数是16920元，计算时直接用16万乘以20%减16920等于15080元，与我们在上面分别计算再相加总的结果完全一致，这样是不是就更加的简单快捷了？

说完了税款的计算，马上就有朋友问了，既然个税是按年计算的，为什么公司每月给我发工资的时候还是代扣了一部分的个税呢？这就不得不说个税法的另外一个规定，当我们取得了综合所得，在有扣缴义务人的情况下，需要由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。这里的扣缴义务人其实就是我们所在的工作单位，单位在每个月发放工资前，是需要履行他作为扣缴义务人的代扣代缴个税的义务的。如果你已经达到了缴税的标准，就要先预扣部分个税。这种做法既提高了征纳效率，也避免了税款流失。

那怎么知道自己有没有达到缴税的标准？公司扣的税额对不对？有没有可能多扣了？每月预扣税额和上面所说的全年应纳税额之间又有什么关系呢？关于这些问题啊，国家税务总局公告2018年第56号文给了我们答案，有兴趣的朋友可以自行搜索全文。

我们来看一下扣缴义务人预扣预缴税额的计算公式。

通过上面的公式啊，我们不难看出，每期预扣预缴税额是以当年累计已发放的收入为基础计算得来的，那究其本质，与前面说到的年度应纳税额的计算原理并无二致。所以在很大的情况下，全年应纳税额会正好等于每月单位代扣的税款之和，但仍然存在另一些情况，两者可能会有出入，所以才产生了个人所得税的汇算清缴和多退少补。

在小明的例子中，我们把情况简化了，假设了他的专项附加扣除为零，但事实上，我们很多人都可以享受专项附加扣除，在计算全年综合所得应纳税所得额时，因为专项附加扣除的存在，相应的应纳税所得额就会变少，应纳税额也就更少了。

目前我国实行的个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人、三岁以下婴幼儿照护等七项。

现在我又得到了一些消息，说小明的老婆在今年4月生下了小小明今年一年在家当全职太太，没有工作，小明的大儿子正在念小学二年级，小明是独生子，小明爸爸在九月刚满60周岁，同时小明通过了今年二级建造师的资格考试，顺利取得了职业资格证书。让我们来看看现在小明全年应缴纳的个人所得税税额会发生什么变化呢？

按照政策规定，小明从四月开始可以享受婴幼儿照护专项附加扣除，按1000元每月的标准定额扣除，全年都可以享受子女教育专项附加扣除，按1000元每月的标准定额扣除，从九月可以开始享受赡养老人专项附加扣除。因为小明是独生子，所以可以按2000元每月的标准定额扣除。小明当年取得了职业资格证书，可以享受继续教育专项附加扣除，当年可以按照3600元的标准定额扣除。

汇总来看，小明在2022年能享受的专项附加扣除共有1000乘以九个月加1000乘以12个月加2000乘以四个月加3600等于32600元，小明全年的应纳税所得额等于127400元。

是介于36000元和144000元之间，最高适用10%的税率。已知速算扣除数是2520元，所以小明全年应缴纳的个人所得税是127400乘以10%减2520等于10220元。

比起没有考虑专项附加扣除的税额减少了4860元，省下的钱够小明全家搓个好几顿了。

知道了专项附加扣除对个税税额的影响，接下来啊，我们要如何正确的填报扣除信息？说到底，如何最大程度的利用政策，享受政策，把个税尽可能的压缩到最少，这个才是我们最关心的问题。那除了需要满足应当具备的条件，合法合规的进行扣除，我们还要知道基本的填报方式，一般来说，目前的填报方式有三种。

第一种通过个人所得税APP填报，这是最推荐大家的填报方式，也是最高效便捷的填报方式，只需要动动手指就可以完成。登录个人所得税APP，依次点击首页我要办税—专项附加扣除填报，选择需要填报的专项附加扣除类型，选择扣除年度，进入填报界面，确认本人信息，填报扣除信息，选择申报方式，提交完成。

第二种，通过自然人电子税务局（web端）填报，登录自然人电子税务局（web端）点击我要办税。在专项附加扣除填报目录下，选择需要填报的专项附加扣除类型，后续操作与手机基本相同。

第三种，向扣缴义务人填报。通过书面填报《个人所得税专项附加扣除信息表》，签名确认后交由所在单位的财务部门，财务部门后续会将收到的信息录入自然人电子税务局（扣缴端）系统完成填报。

如果有些朋友以前年度已经提交过了扣除信息，现在就不需要重复填报，可以在个人所得税APP首页点击“去确认”，完成明年的扣除信息确认。如果没能及时录入或者确认专项附加扣除是否可以补扣呢？

其实，如果听懂了前面个人所得税计税的过程，也就不难理解，就算扣除信息没有及时录入，只要在后期补报了，当然是能进行补扣的。另外，每年的3月1日至6月30日，我们也可以对上一年的综合所得进行汇算清缴申报，通俗说就是对去年收入纳税情况进行一次回顾和确认，没来得及扣除的信息倒是可以一次补扣。如果，多交了税款，还可以申请退税。