个税到底怎么算?

时间:2023-01-17 20:20:24 | 浏览:920

个税这个东西,大家并不陌生。每个月都会扣,但究竟扣多少怎么扣?每个月工资不涨,个税怎么却蹭蹭地涨呀?今天就来说说个税那些事儿。一、哪些收入需要缴纳个税?我们的各种不同的收入都是要交税的,个人这块涉及比较多是综合所得-工资薪金所得。二、和个税

个税这个东西,大家并不陌生。


每个月都会扣,但究竟扣多少怎么扣?


每个月工资不涨,个税怎么却蹭蹭地涨呀?


今天就来说说个税那些事儿。


一、哪些收入需要缴纳个税?


我们的各种不同的收入都是要交税的,个人这块涉及比较多是综合所得-工资薪金所得



二、和个税相关的知识点


想搞清工资薪金如何计税,我们得先知道一些概念。


免征额:在收入总额中不需缴税的数额。


目前工资、薪金的免征额是5000元,低于5000元的部分不缴税,超过5000元的部分才需要缴税。


专项扣除:五险一金里个人缴纳的部分,不需缴税。


专项附加扣除:包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项支出。


具体范围、标准和实施步骤各个地区略有差异,大家可以感受一下:



应纳税所得额:收入中需要缴税的那部分金额。


应纳税所得额=月工资-免征额-专项扣除费用-专项附加扣除费用-其他依法需扣除的项目。


用全年累计扣税的方式,公式就变成了:


累计应纳税所得额=累计收入-累计减除费用(免征额*月数)-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计其他依法需扣除的项目。


税率:个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例,也就是缴税的比例。


速算扣除数:我们使用超额累进税率计算个税,台阶上的每一档收入对应一个税率,不是上了一阶台阶全部收入税率都跟着增加了。


举个例子:


应纳税所得额是10万,不超过3.6万的部分按3%缴;


3.6万-10万的部分按10%缴,以此类推。


为了方便计算,数学家就发明了“速算扣除数”。


我们只需要用应纳税所得额乘以税率,再减去速算扣除数,就是应缴税款了。



有没有发现应纳税所得额是“全年”而不是“每月”?


没错,这是另外一个知识点:全年累计扣税。


工资的个税是按年计算的,每月预扣预缴的,次年再根据当地税务的通知办理汇算清缴,多退少补。


这部分我们下次单独说,今天先来搞清楚每月预缴了多少税。


三、个税的计算方法


个人当月预扣预缴税额=个人累计应纳税所得额*税率-速算扣除数-已预缴预扣税额


给大家举个例子:


小A每月10000元的工资,五险一金个人缴纳2253元,没有专项附加扣除和其他需要扣除的项目。


第一个月个税为:


累计应纳税所得额=10000-5000-2253=2747


当月预扣预缴税额=2747*3%-0-0=82.41


如果小A有一个上幼儿园的孩子以及首套房的贷款,那么每个月就多了两个1千不用交税。


第一个月个税就变成了:


累计应纳税所得额=10000-5000-2253-1000-1000=747


当月预扣预缴税额=747*3%-0-0=22.41


个税就是这么算出来的。


两个人工资相同,个税可能不同,是因为每个人专项附加扣除的情况不同。


工资没涨,每月缴税却多了,是因为年度累计收入到了一个新的临界点,税率向上跳了一级。


这些都是个税计算方法导致的正常现象,并不是HR小姐姐算错了。


需要提醒一下:


专项附加扣除需要自己手动添加。


税务系统可不知道你有没有孩子、房贷、老人需要赡养……


如果没有提交也没关系,每年二季度都可以做年度汇缴。


我身边就有人退了好几千的个税呢。

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