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开学季,个税扣除必看!子女入学、继续教育、灵活就业一文全掌握

时间:2023-01-17 20:04:53 | 浏览:711

又是一年开学季,部分纳税人关于子女的专项附加扣除还存在不少疑问:子女新入托什么时候可以享受扣除?子女教育终止什么时间填报?国外接受教育可以扣除吗?……本文不仅帮你了解扣除的政策,还有具体的操作方法,更有你关注的疑难问题的解答,还不赶紧来看看

又是一年开学季,部分纳税人关于子女的专项附加扣除还存在不少疑问:子女新入托什么时候可以享受扣除?子女教育终止什么时间填报?国外接受教育可以扣除吗?……本文不仅帮你了解扣除的政策,还有具体的操作方法,更有你关注的疑难问题的解答,还不赶紧来看看!


01

子女新入学升学、继续教育、

子女未上学的专项附加扣除政策

一、婴幼儿照护支出专项附加扣除(子女未上学)

国务院在今年3月份刚刚发布了关于3岁以下婴幼儿照护支出的专项附加扣除:


二、子女学历教育的专项附加扣除(子女入托、升学)

根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》关于子女教育专项附加扣除规定:

纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,

按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。

年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女,按本条第一款规定执行。

父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。


三、子女继续教育专项附加扣除(子女继续教育)

根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》关于子女教育专项附加扣除规定:

纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,

在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。

同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,

在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。

个人接受本科及以下学历(学位)继续教育,符合本办法规定扣除条件的,可以选择由其父母扣除,也可以选择由本人扣除。

继续教育的专项附加扣除分为两种:学历(学位)继续教育和职业资格继续教育。举个例子,如果您的子女在在职期间取得了研究生学位和一份职业资格证书,那么子女本人或父母任意一方可以按照每月400元的标准进项专项附加扣除,但是职业资格证书的3600元专项附加扣除只能由子女本人进行扣除。


02

子女专项附加扣除填报方法

如果您的子女年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段,则可以在个人所得税App新增填写子女教育专项附加扣除信息,具体操作如下:

第一步,打开个税App,在首页点击“我要办税”或者在“常用业务”栏目点击“专项附加扣除填报”。

第二步,进入“专项附加扣除填报”栏目,选择“子女教育”

第三步,选择扣除年度“2022”年,点击“确认”进入。

第四步,点击“选择子女”后选择下方“添加子女信息”(如已添加则可直接选择子女)。

第五步,填写“子女教育信息”。

第六步,设置“扣除比例”,如选择和配偶平均扣除的话选择“50%”;自己全额扣除的话选择“100%”。

第七步,选择“申报方式”,选择“通过扣缴义务人申报”则可按月享受工资税前扣除;选择“综合所得年度自行申报”则可在次年汇算清缴时一次性享受。


03

答疑

学历教育终止、子女灵活就业……该怎么扣除?

1、我孩子今年刚入托,我什么时候可以享受专项附加扣除?在哪填报?

答:子女新入学的父母,在子女入学的当月即可享受专项附加扣除,登录“个税APP”,在专项附加扣除模块填报。可以一方父母全部扣除,也可以父母双方各扣除50%。


2、我孩子在国外接受教育,我可以享受子女的专项附加扣除吗?

答:可以。纳税人的子女在国外接受正规的学历教育的,父母可以按照个税的政策享受专项附加扣除,但是相关的资料要留存以备税务机关进行核查。


3、公司员工有两个孩子,一个已上初中,一个今年小学入学,请问是否能对不同的子女选择不同的扣除方式?

答:可以。有多子女的父母,可以对不同的子女选择不同的扣除方式,即对子女甲可以选择由一方按照每月1000元的标准扣除,对子女乙可以选择由双方分别按照每月500元的标准扣除。具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。


4、我孩子今年大学毕业,请问在填报子女教育扣除时,该怎么填写教育终止时间?

答:教育终止时间是指子女因就业或者其他原因不再继续接受全日制学历教育的时点。如果填写了教育终止时间,从次月起,就不再继续享受子女教育扣除。

如果您的子女当前受教育阶段即将毕业,但还会继续接受全日制学历教育,则无需填写,否则无法正常享受扣除政策。


5、我孩子大学毕业后未就业,在备考公务员,我是否可以进行子女教育的专项附加扣除?

答:不可以。由于您的子女已经终止了学历教育,也未进行任何继续教育,因此无法再享受子女教育的专项附加扣除。


6、我现在处于本硕博连读的博士阶段,父母已经申报享受了子女教育。我博士读书时取得律师资格证书,可以申报扣除继续教育吗?

答:如您有综合所得(比如稿酬或劳务报酬等),一个纳税年度内,在取得证书的当年,可以享受职业资格继续教育扣除(3600元/年)。


04

收藏!

个税专项附加扣除一图全掌握

来源:财务第一教室,税务大讲堂,梅松讲税,税台,财务经理人

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