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11月25日，个人所得税APP进行了版本更新，办税频道增加了“个人养老金扣除信息管理”功能，支持扫描个人养老金缴费凭证二维码以录入相关扣除信息。

个人所得税APP截图

什么是个人养老金扣除？

25日，人力资源和社会保障部、财政部等三部门发布通知，明确个人养老金制度在36个先行城市和地区启动实施。

个人养老金与普通存款、理财产品不同，能享受税收优惠。根据财政部、国家税务总局此前发布的《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》，自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。

在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元／年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；

在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；

在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3％的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

这项税收优惠有啥“含金量”？

从上述规定可以看出，我国个人养老金所得税优惠政策采取的是“免—免—征”（EET）模式，也就是缴费环节、资金运用环节免税，在养老金领取阶段征税。专家表示，这是国际上常用的一种模式，实质上是实施递延纳税优惠，相当于当期可用于投资的本金增加了，促进积累更多的投资收益。

递延缴税

递延缴税体现在上述“免—免—征”（EET）模式中，也就是个人到了养老金领取环节才缴税。由于每个人的收入水平不同，其递延的税额也有所差异，收入越高则递延缴纳的税额越高。

有机构进行简单测算，总体上看，假设全额缴纳个人养老金，也就是每个月投入1000元，依据个人不同收入水平，延税的金额在每年几百元至数千元不等，长期投资的复利效应可以让这一部分被延期缴纳的税额发挥可观作用。

低税率

个人领取的个人养老金单独按照3％的税率计算缴纳个人所得税。这个较低水平的税率，相较此前试点个人税收递延型商业养老保险7.5％的税率，体现了较大幅度的优惠。

能享受多少税收优惠？

已在36个先行城市或地区建立基本养老保险关系的劳动者，都可以参加个人养老金。不过从税收优惠的角度看，参加人受益程度有所不同。

“在投资和领取环节政策具有普惠性，所有人可享受的税收优惠一致，主要差别在缴纳环节。”清华大学社会科学学院特聘教授董克用说，我国个人所得税起征点为月收入5000元，需要缴纳个人所得税的参与者，才能在缴纳环节享受到个人养老金带来的优惠。

对外经贸大学国家对外开放研究院研究员孙洁说：“仅从缴纳环节看，根据相关测算，年收入超过6万元的参加人，根据年收入水平不同，个人养老金可每年节税几百元至几千元、甚至上万元不等。”

一方面是每年1.2万元的个人养老金缴费，可以像子女教育、赡养老人等支出一样，从个人收入中扣除，不计入当年应纳税所得额。

另一方面，是对部分群体而言，1.2万元的免税额度可能会降低当期个人所得税一个税档。比如年收入10万左右的部分参加人，扣除1.2万元免税额度后，个人所得税率可从10%降至3%，能明显减少纳税。

按照《个人养老金实施办法》规定，个人养老保险参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，参加人每年缴费不得超过该缴费额度上限。未来，如果缴费额度上限提高，个人缴费享受税前扣除优惠力度则有望加大。

个人如何便利享受红利？

财政部、国家税务总局联合公告明确，个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。

选择在当年预扣预缴的，应及时将相关凭证提供给扣缴单位。扣缴单位应按照有关要求，为纳税人办理税前扣除有关事项。

取得其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得或经营所得的，其缴费在次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。

个人按规定领取个人养老金时，由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴其应缴的个人所得税。

如何办理个人养老金业务？

具体如何办理个人养老金业务？哪些城市、哪些银行可开立个人养老金资金账户？一图看懂↓↓↓

来源：经济日报新闻客户端、新华社、央视新闻